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　　針對審計指出的問題，財政部、國土資源部等部門下發(fā)了《關(guān)于進一步加強土地出讓收支管理的通知》(財綜〔2009〕74號)，各地制定和完善了48項制度，已追繳、撥付和歸還專項資金209.19億元，收回土地或補辦用地審批手續(xù)4.31萬畝，并給予40名責(zé)任人員黨紀(jì)政紀(jì)處分。

　　　　七、金融機構(gòu)審計情況

　　對中國農(nóng)業(yè)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和中國出口信用保險公司的審計結(jié)果表明，這些金融機構(gòu)認(rèn)真貫徹執(zhí)行適度寬松的貨幣政策，加大了對重點領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)的金融支持力度；注重深化改革和加強信貸風(fēng)險管理，保持了資產(chǎn)質(zhì)量的持續(xù)穩(wěn)定。同時，審計也發(fā)現(xiàn)，一些政策性金融機構(gòu)近年來大力發(fā)展商業(yè)性業(yè)務(wù)，在一定程度上影響到政策性業(yè)務(wù)的深入開展，部分政策性信貸支持未能完全落到實處，違規(guī)操作或超范圍經(jīng)營問題也比較突出，涉及金額共計203.01億元。如2006年4月至2007年6月，中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行烏蘭浩特市支行在已取得該市第三糧庫經(jīng)審計的財務(wù)報表的情況下，仍依據(jù)企業(yè)偽造的財務(wù)報表，向其發(fā)放糧食收購貸款2.85億元，最終造成8236萬元貸款損失。

　　跟蹤審計中國工商銀行、中國建設(shè)銀行和中國銀行2009年新增貸款的結(jié)構(gòu)和投向發(fā)現(xiàn)，部分新增貸款結(jié)構(gòu)不盡合理，主要是中長期貸款占比高、房地產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)增長快、對農(nóng)業(yè)和小企業(yè)的信貸支持力度不夠，還有部分貸款的投向不符合規(guī)定。

　　有關(guān)金融機構(gòu)認(rèn)真整改審計發(fā)現(xiàn)的問題，截至2010年3月底，中國農(nóng)業(yè)銀行已整改90項問題，整改完成率為93.75%，處理責(zé)任人員263人；中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行已收回貸款7.03億元，資產(chǎn)保全38.67億元，處理責(zé)任人員463人；中國出口信用保險公司制定和完善了82項制度；商業(yè)銀行制定了調(diào)整和優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)的措施，2010年1季度對農(nóng)業(yè)和小企業(yè)的貸款增幅明顯。

　　　　八、企業(yè)審計情況

　　審計中國航空集團公司、中國華電集團公司等10戶中央企業(yè)的資產(chǎn)量共計1.2萬億元，占這些企業(yè)資產(chǎn)總額的62%。結(jié)果表明，這些企業(yè)認(rèn)真貫徹落實中央宏觀調(diào)控措施，積極應(yīng)對國際金融危機，加快結(jié)構(gòu)調(diào)整，經(jīng)營穩(wěn)步發(fā)展。但在財務(wù)收支和內(nèi)部管理方面還存在以下問題：

　　一是重大經(jīng)濟事項決策不規(guī)范。抽查10戶企業(yè)的重大工程項目投資、資產(chǎn)處置、資本運作等538項決策，發(fā)現(xiàn)違規(guī)決策30項，造成國有資產(chǎn)損失及潛在損失8.33億元。

　　二是資產(chǎn)負(fù)債損益不實。10戶企業(yè)資產(chǎn)不實89.13億元，占資產(chǎn)總額的0.46%；負(fù)債不實80.39億元，占負(fù)債總額的0.63%；損益不實56.22億元，占利潤總額的5.23%。還有8戶企業(yè)的50家下屬單位通過虛列成本、截留收益等方式，將7.49億元在法定賬簿外核算，主要用于發(fā)放職工補貼、代職工出資入股等，個別人員涉嫌職務(wù)侵占。

　　目前，相關(guān)企業(yè)全部糾正了資產(chǎn)負(fù)債損益不實的問題，并健全完善制度538項，對112名責(zé)任人員進行了處理處罰。

　　此外，受有關(guān)部門委托，審計署還對10名中央企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員、6名省市長和8名中央部門部長任職期間的經(jīng)濟責(zé)任履行情況進行了審計，并按規(guī)定向有關(guān)部門提交了審計結(jié)果報告。對其所在單位和地方存在的需要糾正和改進的問題，已依法下達(dá)審計決定。

　　九、重大違法違規(guī)問題揭露和查處情況

　　在以上各項審計中，審計署上報國務(wù)院或直接向有關(guān)部門移送重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟犯罪案件線索104起，涉案人員473人。這些案件主要有以下特點：

　　一是案件發(fā)生的環(huán)節(jié)和領(lǐng)域相對集中，主要涉及審批、決策、信貸發(fā)放和招投標(biāo)等環(huán)節(jié)，其中發(fā)生在金融交易、國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓和土地礦產(chǎn)資源管理這3個領(lǐng)域的有56起，占53.8%。

　　二是內(nèi)外勾結(jié)牟取私利的“串案”、“窩案”仍較多。如吉林四平九豐酒業(yè)有限責(zé)任公司實際控制人李樹巖、李樹君兩兄弟，伙同當(dāng)?shù)刂袊�農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行部分工作人員，采取編造虛假財務(wù)資料及收糧憑證等手段騙貸2.66億元，部分資金被用于境外賭博揮霍等。

　　三是一些管理較為薄弱的政策性金融機構(gòu)和事業(yè)單位違法違規(guī)問題日益顯現(xiàn)。在39起金融案件中，有19起發(fā)生在政策性金融機構(gòu)，占48.7%；在涉及行政事業(yè)單位的42起案件中，有16起發(fā)生在出版社、咨詢中心和科研院所等事業(yè)單位。如衛(wèi)生部公報雜志社編輯部聘用人員傅捷、傅雪華等，以編輯部名義向全國醫(yī)療機構(gòu)等征訂廣告，并印制刊登廣告和不刊登廣告兩個版本的公報和年鑒欺瞞領(lǐng)導(dǎo)，2007年至2009年共騙取廣告宣傳費900余萬元，全部轉(zhuǎn)入傅捷擔(dān)任法定代表人的公司。

　　四是犯罪手法更加隱蔽，呈專業(yè)化和高智能化。有的不法分子通過網(wǎng)上銀行等便捷平臺異地大規(guī)模轉(zhuǎn)移資金，有的通過關(guān)聯(lián)企業(yè)虛開信用證或增值稅發(fā)票貼現(xiàn)等方式騙貸，有的利用內(nèi)幕交易信息或?qū)�業(yè)知識背景操縱股市牟利。此類案件專業(yè)性和隱蔽性較強，很多交易甚至以合法形式出現(xiàn)，查處難度高，涉案金額也比較大。

　　上述案件移送后，有關(guān)部門正在依法立案查處，查處結(jié)果將在明年作審計工作報告時一并公告。今年，我們將對2008年以來已結(jié)案的部分典型案件進行公告。

　　對本次中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署依法征求了被審計單位意見，已出具審計報告、下達(dá)審計決定。各部門各單位認(rèn)真整改，迄今已追繳或歸還資金941.16億元，挽回或避免損失53.38億元，有790多人被追究責(zé)任，還根據(jù)審計建議完善了1700多項制度規(guī)定。最終整改結(jié)果，國務(wù)院將在年底前向全國人大常委會專題報告。

　　對各部門和單位的審計結(jié)果和整改情況，審計署依法予以公告。

　　　　十、加強財政管理的意見

　　(一)進一步健全政府預(yù)算體系，逐步將政府全部收支納入預(yù)算管理范圍。研究細(xì)化一般預(yù)算和基金預(yù)算，加快推進社會保障預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算，將國有金融機構(gòu)納入國有資本經(jīng)營預(yù)算范圍，并著手研究建立債務(wù)預(yù)算，清晰反映債務(wù)收入和支出。

　　(二)進一步加快推進財政體制改革，健全事權(quán)與財力相匹配的財政體制。在合理界定各級政府的事權(quán)與支出責(zé)任的基礎(chǔ)上，圍繞基本公共服務(wù)均等化和主體功能區(qū)建設(shè)，合理調(diào)整中央與地方收入劃分，著力增強縣級財政的保障能力；不斷改進預(yù)算編制辦法，盡快健全完善定員定額支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格規(guī)范部門預(yù)算口徑，促進部門預(yù)算編制與業(yè)務(wù)工作計劃安排相協(xié)調(diào)、中央轉(zhuǎn)移支付分配與地方政府預(yù)算編制相銜接。

　　(三)進一步優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，整合財政資源，提高財政資金使用效益�？茖W(xué)處理政府與市場的關(guān)系，增加財政對公益性和保障性領(lǐng)域的投入，把更多的財政資源用于改善民生和發(fā)展社會事業(yè)；清理和整合專項轉(zhuǎn)移支付項目，對上級政府職責(zé)范圍內(nèi)的項目，應(yīng)盡量減少地方配套；對不同層級政府共同負(fù)責(zé)的項目，應(yīng)合理確定地方配套要求，切實保障資金配套需要。

　　(四)進一步強化對地方財政的管理，健全地方政府性債務(wù)管理制度，防范財政潛在風(fēng)險。推動地方加強預(yù)算管理，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性，及時糾正違反國家統(tǒng)一政策、有礙社會公平的地方優(yōu)惠政策；在摸清地方政府性債務(wù)底數(shù)的情況下，制定逐步清理化解逾期債務(wù)方案，落實償債責(zé)任，有效管理存量債務(wù)，嚴(yán)格控制增量債務(wù)，防范金融風(fēng)險向財政轉(zhuǎn)移；清理整合現(xiàn)有融資平臺公司，加強地方政府對融資平臺公司債務(wù)的集中統(tǒng)一管理，規(guī)范融資平臺公司的設(shè)立、經(jīng)營和籌資行為。